Analisis financiero y patrimonial

Tres tipos de ratios de capital, que miden la salud y solvencia financiera de las entidades:

Common Equity Tier 1 (CET1), Tier 1 y Capital Total.

Se clasifican distintos tipos o categorias de Capital, dependiendo de la capacidad que tengan para absorver las pérdidas imprevistas de forma inmediata.

Se obliga por el Comité de Basilea (compuesto por gobernadores de bancos centrales del G10, Basilea I 1988, Basilea II 2004, Basiea III 2010) a mantener un porcentaje de Capital, en función de los activos de riesgo en el balance. Las entidades tienen hasta dic 2019 un periodo de transición y adaptación vigilada a las normativas de Basilea III. TERP ( Precio Teórico sin derecho)

Análisis de balances

Ejercicios de balances

Balance VII

Balance VI

La inversión: definiciones

Inversión : es toda adquisición de bienes de producción o de bienes de capital financiero, de los que se espera obtener un rendimiento o beneficio. I

Inversión productiva : Aplicación de medios financieros en la compra, renovación o mejora de los elementos del inmovilizado, que tienen como objetivo el incremento de la capacidad productiva de la empresa.

Inversión productiva: todo desembolso de recursos financieros para adquirir bienes concretos durables o instrumentos de producción (bienes de equipo) y que la empresa utilizará durante varios años para cumplir sus objetivos.

Política Fiscal Expansiva en EEUU

Trump propone una rebaja al 15% del impuesto corporativo y reduce tramos individuales. 

 El secretario del Tesoro de EE UU, Steve Mnuchin, anunció este miércoles el plan de reforma fiscal del presidente Donald Trump, que incluye una "enorme reducción" del 35% actual al 15% en el impuesto a las ganancias corporativas y rebajar de "siete a tres tramos" el que se aplica a los trabajadores. 

"Se trata de uno de los mayores recortes de impuestos de la historia"

...con estas medidas se puede alcanzar "una tasa de crecimiento económico anual del 3 % o superior"

Déficit Público, Deuda Pública en UE28 y EA19

In 2016, the government deficit and debt of both the euro area (EA19) and the EU28 decreased in relative terms compared with 2015. In the euro area the government deficit to GDP ratio fell from 2.1% in 2015 to 1.5% in 2016, and in the EU28 from 2.4% to 1.7%. In the euro area the government debt to GDP ratio declined from 90.3% at the end of 2015 to 89.2% at the end of 2016, and in the EU28 from 84.9% to 83.5%....

Balance V

A 31-12-2014 la empresa Plausa presenta los siguientes elementos patrimoniales: 

 bancos 10.000, reserva legal 20.000, maquinaría 40.000, patentes 20.000, proveedores 20.000, mercaderías 10.000, obligaciones y bonos 60.000, proveedores efectos c. a pagar 25.000, vehículos 20.000, fondo de comercio 10.000, acreedores 15.000, caja 15.000, programas informáticos 10.000, prestamos a 9 meses 20.000, Hda.Pca acreedora 20.000, ordenadores 30.000, capital social 50.000, proveedores de IM a largo plazo 40.000, clientes 20.000, Org. S.Social deudores 10.000, AAIM 15.000, clientes ef.c. a cobrar 10.000, mobiliario 15.000, m.primas 10.000, inversiones fras a corto plazo 20.000, deudas a 10 años 60.000, AAII 5.000, valores de renta fija a largo plazo 15.000, edificios 70.000, terrenos 20.000, resultado económico del ejercicio ?. 

 a- Elabora el balance de situación y calcula por diferencias entre el activo y el patrimonio neto y pasivo, la cuantía del resultado económico del ejercicio.

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pass: ecbur

Balance IV

La empres DNKSA presenta a 31.12.2014 los siguientes elementos patrimoniales: 

 deudas a 11 meses 100.000, acreedores 20.000, m.primas 120.000, clientes 10.000, construcciones 50.000, O.S.Social acreedores 30.000, bancos 10.000, equipos para procesos de i. 20.000, AAII 10.000, caja 15.000, provedores efectos comerciales a pagar 30.000, aplicaciones informaticas 10.000, inversiones financieras a 9 meses 20.000, fondo de comercio 40.000, AAIM 10.000, prestamos a largo pl. 50.000, reserva voluntaria 15.000, propiedad industrial 20.000, resultado ec. negativo del ejercicio 15.000, obligaciones y bonos 30.000, proveedores 40.000, deudores 30.000, hacienda pca. deudora 30.000, valores de renta fija a largo plazo 30.000, capital social ? 

 A- Elabora el balance de situación y calcula por diferencias entre el activo y el patrimonio neto y pasivo, la cuantía el capital social.

bze de situación III

La empresa Insatesa presenta a 31.12.2010 los siguientes elementos patrimoniales:

valores de renta fija a largo plazo 20.000, clientes 40.000, proveedores 50.000, programas informaticos 60.000, reserva estatutaria 20.000, deudas a 10 meses 30.000, obligaciones y bonos 50.000, mobiliario 20.000, mercaderias 20.000, acreedores 40.000, inversiones financieras en acciones a 11 meses 50.000, capital social 100.000,  fondo de comercio 30.000, bancos 40.000, hacienda pública acreedora 40.000, prestamos a largo plazo 80.000, Organismos de la S.Social acreedores 30.000, local comercial 40.000, coches 30.000, patentes 30.000, A.A.I.Material 30.000, reserva legal 10.000, caja 20.000, proveedores de I.M a 5 años 40.000, deudores varios 20.000,  ordenadores 20.000, efectos a pagar a largo plazo 30.000, proveedores efectos comerciales a pagar 10.000.

a) Confecciona el balance del cierre del ejercicio económico 2010 y calcula por diferencias la cuenta del

    resultados del ejercicio.

b) Análisis patrimonial y desarrolla teoricamente los resultados del análisis.

Balance de Situación II

Dados los siguientes elementos patrimoniales de una empresa de infraestructuras, y su valor en unidades monetarias:

 Equipos para procesos de información, 330; Construcciones, 3.500; existencias, 340;

aplicaciones informáticas, 300; bancos, 900; reservas, 1.500; proveedores, 1.100; maquinaria, 4.000; clientes, 1.302; resultado del ejercicio (pérdidas), 605; deudas a largo plazo, 450; ordenadores, 400; deudas a corto plazo, 142; acreedores 1.340, deudores varios 2.450, AAIM 800, obligaciones y bonos 600, inversiones en activos a corto plazo 200, capital ?

SE PIDE:

a.- Calcular la cuantía del capital partiendo de la ecuación fundamental del equilibrio patrimonial. 

   b.- Elaborar un balance de situación agrupando los elementos en las siguientes masas patrimoniales: activo no corriente, activo corriente, patrimonio neto, pasivo no corriente y pasivo corriente, distinguiendo además existencias, deudores comerciales y disponible donde proceda.

Balance de Situación I

Inmovilizado intangible, 16.947; caja, 682; proveedores, 753; clientes, 849;

 resultado del ejercicio (perdidas), 415; reservas, 645; deudas a largo plazo, 17.545;

 inmovilizado material, 6.266; AAII 1.947, obligaciones y bonos 3,450, existencias, 330; 

deudas a corto plazo, 500; acreedores 4.000, deudores 3.000, inversiones a corto plazo 5.250, 

capital ?

 SE PIDE: 

a) Calcular la cuantía del capital partiendo de la ecuación fundamental del equilibrio patrimonial. 

    b) Elaborar un balance de situación agrupando los elementos en las siguientes masas patrimoniales: activo no corriente, activo corriente, patrimonio neto, pasivo no corriente y pasivo corriente, distinguiendo además existencias, deudores comerciales y disponible donde proceda.

204 Fondo de Comercio

20. Inmovilizado Intangible:

(200) INVESTIGACIÓN
 (201) DESARROLLO
 (202) CONCESIONES ADMINISTRATIVAS
 (203) PROPIEDAD INDUSTRIAL
 (204) FONDO DE COMERCIO 
 (205) DERECHOS DE TRASPASO
 (206) APLICACIONES INFORMÁTICAS

Los activos intangibles están compuestos por derechos susceptibles de valoración económica, identificables, tienen carácter no monetario y carecen de apariencia física.

Es el exceso, en la fecha de adquisición, del coste de la combinación de negocios sobre el correspondiente valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos.

El fondo de comercio sólo se reconocerá cuando haya sido adquirido a título oneroso, y corresponda a los beneficios económicos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos por separado.

El conjunto de elementos intangibles o inmateriales de la empresa que implican valor para ésta. 

Lo forman, entre otros, la clientela, la razón social, la ubicación de la empresa, etc.